美国年报: 10-k 解析

公开文件是需要符合ASCII/SGML要求的，也是分为两部分内容。

Submission Header

下面是一个标准的 10-K 文档示例:

XML

<SUBMISSION>
    <ACCESSION-NUMBER>0001407623-20-000029
    <TYPE>10-K
    <PUBLIC-DOCUMENT-COUNT>94
    <PERIOD>20191231
    <FILING-DATE>20200219
    <DATE-OF-FILING-DATE-CHANGE>20200219
    <FILER>
        <COMPANY-DATA>
            <CONFORMED-NAME>RETAIL OPPORTUNITY INVESTMENTS CORP
            <CIK>0001407623
            <ASSIGNED-SIC>6798
            <IRS-NUMBER>260500600
            <STATE-OF-INCORPORATION>MD
            <FISCAL-YEAR-END>1231
        </COMPANY-DATA>
        <FILING-VALUES>
            <FORM-TYPE>10-K
            <ACT>34
            <FILE-NUMBER>001-33749
            <FILM-NUMBER>20628480
        </FILING-VALUES>
        <BUSINESS-ADDRESS>
            <STREET1>11250 EL CAMINO REAL
            <STREET2>SUITE 200
            <CITY>SAN DIEGO
            <STATE>CA
            <ZIP>92130
            <PHONE>(858) 677-0900
        </BUSINESS-ADDRESS>
        <MAIL-ADDRESS>
            <STREET1>11250 EL CAMINO REAL
            <STREET2>SUITE 200
            <CITY>SAN DIEGO
            <STATE>CA
            <ZIP>92130
        </MAIL-ADDRESS>
        <FORMER-COMPANY>
            <FORMER-CONFORMED-NAME>NRDC Acquisition Corp.
            <DATE-CHANGED>20070724
        </FORMER-COMPANY>
    </FILER>
    <FILER>
        <COMPANY-DATA>
            <CONFORMED-NAME>Retail Opportunity Investments Partnership, LP
            <CIK>0001577230
            <ASSIGNED-SIC>6798
            <IRS-NUMBER>271532741
            <STATE-OF-INCORPORATION>DE
            <FISCAL-YEAR-END>1231
        </COMPANY-DATA>
        <FILING-VALUES>
            <FORM-TYPE>10-K
            <ACT>34
            <FILE-NUMBER>333-189057-01
            <FILM-NUMBER>20628479
        </FILING-VALUES>
        <BUSINESS-ADDRESS>
            <STREET1>11250 EL CAMINO REAL
            <STREET2>SUITE 200
            <CITY>SAN DIEGO
            <STATE>CA
            <ZIP>92130
            <PHONE>(858) 677-0900
        </BUSINESS-ADDRESS>
        <MAIL-ADDRESS>
            <STREET1>11250 EL CAMINO REAL
            <STREET2>SUITE 200
            <CITY>SAN DIEGO
            <STATE>CA
            <ZIP>92130
        </MAIL-ADDRESS>
    </FILER>
    <DOCUMENT>
    ...
    </DOCUMENT>
</SUBMISSION>

其中:

SUBMISSION 标签包围整个文档，他表示提交文档，还有一种情况是 CORRECTION 标签表示更正文档。之后就是整个文档的 SUBMISSION Header 部分，典型标签包括:

标签	说明	格式
<ACCESSION-NUMBER>	入藏号，文件的唯一编号	{10-Char CIK}-YY-{6-Char sequence}
<TYPE>	类型，对于年报就是 10-K	10-K
<PUBLIC-DOCUMENT-COUNT>	公开的文档数量，对应后续 DOCUMENT 标签的数量	001-999
<PERIOD>	报告截止日期(通常是是当前财年底)	YYYYMMDD
<FILING-DATE>	正式申请日期	YYYYMMDD
<DATE-OF-FILING-DATE-CHANGE>	修改申请日期	YYYYMMDD

之后就是由 <FILER> </FILER> 标记的提交者，注意他是可以重复的而且至少有一个。其中嵌套了申请人信息。

Document

任何公开文件的核心都是 Document，顾名思义就是一个具有内容的文档。他的标记恰套:

XML

<DOCUMENT>
    <TYPE>10-K
    <SEQUENCE>1
    <FILENAME>roic-20191231.htm
    <DESCRIPTION>10-K
    <TEXT>
        <XBRL>
            ...
        </XBRL>
    </TEXT>
</DOCUMENT>

其中 <DOCUMENT> 标记这是一个文档，它可以是重复的，切必须存在。其中可以包含 Document Header :

标记	说明
<TYPE>	类型，年报正文就是 10-K，一些增补有其他类型
<SEQUENCE>	文档序号，从 1 开始
<FILENAME>	文件名称
<DESCRIPTION>	描述信息
<DESCRIPTION>IDEA: XBRL DOCUMENT	固定标记，XBRL 文档渲染标记

之后就是文档正文，它使用 <TEXT> </TEXT> 包围，其中含有固定的标签来指定正文格式:

标记	格式
<PDF></PDF>	pdf 文档，需要 UUencoded 编码
<XML></XML>	xml
<XBRL></XBRL>	XBRL

Note

还有一种没有任何标签的就是说明是文本文件，这通常出现在早期或一些小公司。目前主流都是使用 XBRL 来作为正文。

参考

• 10-k 说明